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發生非正常損失的財稅務處理問題

問:東莞的一家公司(增值稅一般納稅人)問道:近日我公司人員購進一批商品,貨物已付款,但途中被盜。請問:1.進項稅發票可否去稅局抵扣?2.商品在入庫存之前已經被盜,并沒有入庫,那會計分錄該如何寫?3.商品的貨價屬非正常損失,可否直接在本年的稅前利潤沖減?
        
答:一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條“非正常損失的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規定,你公司購進貨物途中被盜,則貨物所含進項稅額不能申報抵扣。
       
二、 有關賬務處理如下:
        1. 
購進貨物付款時:
        
借:材料采購
            
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
          
貸:銀行存款
        2.
確認購進貨物被盜后
        
借:待處理財產損益——待處理流動資產損益
          
貸:材料采購
              
應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
        
三、現行稅法規定,納稅人當期發生的流動資產盤虧,毀損報廢的凈損失,納稅人提供清查盤存資料按規定權限報經稅務機關審核批準后,準予在(企業所得稅)稅前扣除。

 

 

 

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