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干貨!財務人員必須知道,這幾種銷售收入不能開具專票

生活中,企業很多時候都被客戶要求開具增值稅專用發票,可是財務人員是否知道,并不是所有的銷售收入都可以開具增值稅專票。

小編這就給你列列常見的幾種銷售收入不能開專票的情形~

 免稅、零稅率、不征稅銷售收入

1、 疫情期間,物流企業快遞收派服務適用免征增值稅政策,是否可以開具增值稅專票呢?

答案是不可以。疫情期間享受免稅優惠的企業,就不可以開具專票了。如果要開專票,就要放棄免稅,而且36個月內不能申請免稅。

2、 某生產企業,對自產貨物經營出口銷售及國內銷售,出口的貨物是否可以開具專票?

答案是不可以。生產企業出口貨物,適用“免抵退”政策,要單獨核算出口銷售額,出口銷售收入免征增值稅,不可以開具增值稅專用發票。

3、 某企業為外國企業的提供產品設計服務,是否可以開具專票呢?

答案是不可以。該企業向境外單位提供的設計服務,適用增值稅零稅率政策,就不可以開具專票了。

4、 企業購買商場的購物卡,可以取得增值稅專票嗎?

答案是不可以。企業購買商場的購物卡,并沒有實際消費,只是企業將資金預先支付給商場,商場取得預收資金,不屬于銷售收入,不需要繳納增值稅。企業只能取得不征稅的增值稅普通發票。


 與個人有關的銷售收入

1、 企業銷售商品給個人消費者,是否可以給個人開具增值稅專票?

答案是不可以。購買方是個人的,企業不可以開具增值稅專票。

2、 李某為企業提供咨詢服務,李某可以代開增值稅專票給企業嗎?

答案是不可以。李某個人提供咨詢服務,是無法代開增值稅專票給企業的。個人只有在銷售或出租不動產時,購買方不屬于其他個人(自然人),才可以代開增值稅專票。

 

 差額納稅相關的銷售收入

1、 某企業支付給勞務派遣公司費用,勞務派遣公司可以給企業開具專票嗎?

勞務派遣服務是差額納稅的,開票分為兩種情況:

勞務派遣費用

發票類型

支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

開具增值稅普通發票

扣除后的服務費余額

開具增值稅專用發票

勞務派遣公司可以開成兩張發票,或者通過系統差額征稅的開票功能,開具一張專票,備注欄注有“差額征稅”字樣。

2、 某旅行社給企業提供旅游服務,旅行社可以開具增值稅專用發票嗎?

旅行社提供旅游服務,可以選擇差額征稅開票功能開具增值稅專用發票。差額部分是向企業收取的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費等費用,只能開具增值稅普通發票,扣除差額后的余額才可以開具增值稅專用發票。

 

 其他常見情形銷售收入

1、 某企業屬于一般納稅人,銷售以前使用過的物品,可以開具增值稅專用發票嗎?

該企業銷售以前使用過的物品,如果適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,就只能開增值稅普通發票了。如果放棄減稅,就可以開具增值稅專用發票。

 

2、 某二手車經銷商向某企業銷售一輛二手車,可以開具增值稅專票嗎?

答案是可以。二手車經銷商應當開具二手車銷售統一發票,如果該企業索取增值稅專用發票,二手車經銷商可以減按0.5%征收率開具專票。

3、 某商貿企業零售煙、酒,可以開具增值稅專票嗎?

答案是不可以。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品都不能開具專票。

小編給大家總結的常見銷售收入不能開具增值稅專用發票的情形,還不趕快收藏起來!

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