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小規模的1%發票怎么開?1%、3%混合稅率如何填報申報系統?

國家做好疫情防控同時支持復工復業,又發布新優惠政策:小規模納稅人在2020年3月1日至5月31日減按1%征收繳納增值稅。小編告訴你按1%征稅發票怎么開?怎么申報?

 

√ 首先升級系統,按1%開發票

如何升級開票系統(掃碼查看升級發票系統)

以航天金稅盤為例:

 優惠期內開稅率為1%的發票:

選擇需開票的的商品編碼,無需改動稅率,開具發票時自動調整為1%。

 


 優惠期內開紅字發票注意稅率!

1. 2月已開具3%的發票,因開票信息有誤優惠期內需退回重開,按3%開紅字發票,再按原3%重新開具藍字發票。在稅率欄下拉選擇正確的稅率,如下圖所示:

 

2. 2月貨物發出且已開具3%的發票,因貨物質量問題與發票一起退回,3月重新發貨并開具發票,按3%開具紅字發票?;蹺鐫?月重新發出,屬于優惠期內的業務,1%開具發票。

3. 優惠期內4月開的發票因開票信息有誤5月退回重開,按1%開具紅字發票,重新開具的發票也按1%開具。

 

√ 優惠期納稅申報

優惠期限2020年3月1日至5月31日,跨了2個季度,1、2月的業務按以前政策,3月開始執行新政策,申報表如何填寫?

舉個栗子:

A信息技術服務公司是小規模納稅人。2020年1月、2月開具3%稅率專用發票5萬元,開具3%稅率普通發票10萬元。3月開具1%稅率專用發票7萬元,開具1%稅率普通發票9萬元。上述金額均含稅。

政策規定報表填寫規則:

 

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》

項目

欄次

本期數

服務、不動產和無形資產

(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)

1

304,046.91

稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額

2

50000/(1+3%)+70000/(1+1%)=117,850.62

稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額

3

100000/(1+3%)+90000/(1+1%)=186,196.29

本期應納稅額

15

9,121.41

本期應納稅額減征額

16

3,168.32

應納稅額合計

20=15-16

5,953.09

本期應補(退)稅額

22=20-21

5,953.09

 

《增值稅減免稅申報明細表》

一、減稅項目

減稅性質代碼及名稱

欄次

期初余額

本期發生額

本期應抵減稅額

本期實際抵減稅額

期末余額

1

2

3=1+2

43

5=3-4

合計

1

0

3,168.32

3,168.32

3,168.32

0

支持個體工商戶復工復業

2

0

(70000+90000)/(1+1%)*2%=3168.32

3,168.32

3,168.32

0

注: 

1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫 “應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次;

2、對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在 “本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

3、截止至文章發出時申報系統未更新相關減稅代碼。

 

大家現在知道1%的發票怎么開,1%、3%混合稅率怎么申報,還有什么問題歡迎來找理道!讓我們攜手對抗疫情~

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