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雙十一來襲,電商企業的財務們準備好迎戰了嗎?!

   又是一年雙十一,訂單業績一路飄紅上漲的同時,也到了財務們大展身手的時刻,為了降低風險、減輕工作量,財務們在開票時需要注意什么呢,且看下文分析~

1. 顧客要我統一開“食品”發票,怎么辦?

國家稅務總局公告2017年第16號規定發票內容應根據實際情況如實開具,部分稅局答疑也說明不可使用“日用品、食品”等大類發票報銷。

參考京東開票規則,專用發票不可選擇發票內容,必須按明細開具;普通發票可按商品類別開具,如“日用品、食品、通訊器材及配件”等。此處京東仍然給消費者預留了這個大類發票的選項,存在一定的稅務風險。

 

為避免虛開發票的稅務風險,建議電商企業按實際內容開具發票,若開具“食品”等大類發票,建議附上購物清單。

2. 配送費怎么開發票?

若電商企業直接與銷售商品一并收取運費,屬于收取價外費用,應按13%繳納增值稅,參考京東的開票方式。

 

若電商企業能夠單獨成立物流公司或貨運代理公司,電商企業僅代收運費,配送費發票由物流公司或者貨運代理公司向消費者開具,則不屬于價外費用,業務流程如下:

 

此時,配送費可按“物流輔助服務”或“貨運代理服務”繳納6%的增值稅,從而達到節稅效果。

3. 充值卡業務如何開票處理?

以京東E卡為例:

消費者購買京東E卡,在購買時京東應向消費者開具“不征稅”的普通發票。

目前京東卡只能購買自營產品,消費者在使用京東E卡消費時,京東無需再次開具發票,按“不開票收入”申報增值稅。

4. 贈品如何開具發票?

四川稅局針對買貨贈送的處理曾發布公告:要求按銷售貨物與贈品公允價值的比例分攤確認銷售收入,并按分攤價格在同一張發票上注明。

該種方式大大增加了財務的工作量,部分地區采用簡化的方式,如廣東稅局曾回復買貨贈送可按照銷售折扣的方式開具發票。例如購買了50元牛奶,贈送一個價值10元的杯子,則開票方式為:牛奶50元、杯子10元以及杯子-10元。

5. 使用滿9930的優惠券購物如何開具發票?

 

使用優惠券購買物品,企業按各商品的公允價值分攤折扣金額,并按銷售折扣的方式開具發票,如:購買40元的耳機和一箱60元的牛奶,消費者使用優惠券后,企業實收70元,按公允價值分攤后,開票方式為耳機40元,耳機-12元,牛奶60元,牛奶-18元。

6. 分期收款銷售貨物,取得的利息部分屬于價外費用嗎?

分期收款存在兩種情形,一種是電商企業直接收取利息,一種由專門的金融公司收取利息,兩種方式下增值稅繳納方式不同。

若利息由電商企業收取,則屬于價外費用,應當將利息部分并入貨物銷售額按13%繳納增值稅。

參考京東白條、螞蟻花唄,若電商企業專門成立金融公司負責分期收款業務,則金融公司的利息收入可按6%繳納增值稅。

 

    看了這篇小貼士后,電商企業的財務們再碰到發票問題,就可以迎刃而解啦~

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